הילד שלכם עם לקות למידה או הפרעת קשב? ייתכן שמגיע לכם החזר מס של עד עשרות אלפי שקלים – וזה לא קשור לקצבה
זכות שרוב ההורים מפספסים – פשוט כי המילה "נכה" לא מרגישה שייכת אליהם
אם יש לכם ילד עם דיסלקציה, דיסגרפיה, הפרעת קשב וריכוז (ADHD) או לקות למידה אחרת – יש סיכוי טוב מאוד שמגיעות לכם שתי נקודות זיכוי במס הכנסה. שווי ההטבה הוא כ-5,808 ₪ בשנה, וניתן לדרוש אותה גם שש שנים אחורה – מה שיכול להצטבר לעשרות אלפי שקלים שחוזרים אליכם בתוספת ריבית והצמדה.
ולמרות זה – רוב ההורים שזכאים לה פשוט לא יודעים. למה? כי בחוק ההטבה נקראת "זיכוי בעד ילד נטול יכולת", וההורים שאנחנו פוגשים לא מקשרים את הילד שלהם, שהולך לבית ספר ומתפקד, למילים האלה. אז הם מפספסים. שנה אחרי שנה.
כאן בזכויות פלוס אנחנו רואים את זה כל הזמן – ולכן ריכזנו לכם את כל מה שצריך לדעת, בצורה פשוטה, עם הפניות למקורות הרשמיים של המדינה.
בקצרה: אם הילד הופנה לחינוך מיוחד או לתכנית שילוב עם "סל אישי" על ידי ועדת זכאות ואפיון – ייתכן שאתם זכאים, גם אם אתם לא מקבלים אף קצבה מביטוח לאומי.
מי זכאי לשתי נקודות הזיכוי?
סעיף 45(א) לפקודת מס הכנסה מעניק שתי נקודות זיכוי שנתיות להורה לילד שמוגדר "נטול יכולת". ההגדרה רחבה הרבה יותר ממה שנהוג לחשוב, ומספיק שמתקיים אחד מהתנאים הבאים:
- הילד מקבל גמלת ילד נכה מהמוסד לביטוח לאומי (עד גיל 19).
- הילד אובחן עם אוטיזם.
- הילד עם לקות למידה חמורה או הפרעת קשב וריכוז, והופנה על ידי ועדת זכאות ואפיון (בעבר "ועדת השמה") למסגרת חינוך מיוחד או לתכנית שילוב עם "סל אישי".
- הילד עיוור, משותק או עם מוגבלות שכלית-התפתחותית.
הנקודה החשובה: הזכאות נקבעת לפי מצב הילד – לא לפי גובה ההכנסה שלכם. גם הורה לילד שלא מקבל אף קצבה עשוי להיות זכאי לחלוטין.
כמה כסף מדובר בפועל?
בשנת 2026 שווי נקודת זיכוי אחת הוא כ-242 ₪ לחודש, כלומר 2,904 ₪ לשנה. שתי הנקודות יחד שוות:
- כ-484 ₪ בחודש – הפחתה ישירה ממס ההכנסה שאתם משלמים.
- כ-5,808 ₪ בשנה.
- ועם החזר רטרואקטיבי של עד 6 שנים – סכום מצטבר שיכול להגיע לכ-35,000 ₪, בתוספת ריבית והצמדה.
שימו לב: נקודות זיכוי מקטינות את המס שאתם משלמים עד אפס – הן אינן הופכות להחזר מעבר לסכום המס ששילמתם בפועל. לכן ההטבה רלוונטית בעיקר למי שמשלם מס הכנסה.
איך מממשים? שני מסלולים, תלוי במצב שלכם
מסלול 1 – הילד מקבל גמלת ילד נכה
אם הילד מקבל גמלת ילד נכה מביטוח לאומי, מספיק שתמלאו טופס 101 אצל המעסיק, תסמנו שאתם הורים לילד נטול יכולת, ותצרפו אישור על קבלת הגמלה לשנה הנוכחית. ההטבה תיכנס ישירות למשכורת.
מסלול 2 – הילד בחינוך מיוחד / סל אישי (ולא בקצבה)
זה המסלול שרוב ההורים לא מכירים. אם הילד הופנה לחינוך מיוחד או לתכנית שילוב על ידי ועדת זכאות ואפיון – אבל אינכם מקבלים גמלת ילד נכה – פונים ישירות לרשות המסים ומגישים טופס 116א ("בקשת זיכוי ממס בגין קרוב נטול יכולת").
חדשות טובות שמקלות על התהליך: מאז 2021- 2022 החלטת ועדת הזכאות והאפיון עוברת אוטומטית ממשרד החינוך לרשות המסים. כלומר – אתם כבר לא צריכים לרדוף אחרי עותק של החלטת הוועדה ולצרף אותו לבקשה. המערכת כבר מכירה את הזכאות.
הורים עצמאים מסמנים בדו"ח השנתי את הסעיף "זיכוי בעד ילד נטול יכולת". כדי לקבל את ההחזר לשנים קודמות, מגישים בקשה להחזר מס (טופס 135) לרשות המסים.
"לא ידעתי שמגיע לי" – אפשר עדיין לקבל את הכסף של השנים שעברו?
כן. זו אולי הבשורה הכי חשובה במאמר הזה. ניתן להגיש בקשה להחזר מס עד שש שנים אחורה, כל עוד הזכאות הייתה קיימת באותן שנים. למשל – בקשות עבור שנת 2020 ניתן להגיש עד סוף 2026, אז כדאי לא לחכות: כל שנה שעוברת, אתם מאבדים שנה אחת של זכאות שמתיישנת.
גם אם האבחנה התקבלה מאוחר יותר, לעיתים אפשר לבקש החזר על שנים קודמות – אם יש תיעוד רפואי, חינוכי או תפקודי (כמו מסמכים מטיפת חלב, גן או בית ספר) שמראה שהקושי היה קיים כבר אז.
איפה אנחנו נכנסים לתמונה
התהליך הזה נשמע פשוט על הנייר, אבל בפועל יש בו הרבה פרטים שקובעים אם תקבלו את מלוא הסכום – באיזה מסלול ללכת, אילו מסמכים לצרף, אם משתלם יותר לבחור בחלופת מס אחרת, ואיך לבדוק נכון את כל שש השנים אחורה.
בזכויות פלוס אנחנו עושים את זה בצורה מקצועית ובדוקה. אנחנו לא מנחשים – אנחנו בודקים את הזכאות שלכם לעומק, מול כל המסלולים, ודואגים שלא תפספסו אף שקל שמגיע לכם. הצוות שלנו כאן בשבילכם, בליווי אישי לאורך כל הדרך.
מקורות רשמיים לבדיקה עצמאית
- רשות המסים – בקשה לזיכוי ממס בגין קרוב עם מוגבלות (טופס 116א)
- כל-זכות – נקודות זיכוי בעד ילד עם לקות למידה
- המוסד לביטוח לאומי – קצבת ילד נכה
- רשות המסים – נקודות זיכוי להורי ילד עם מוגבלות
המידע במאמר זה הוא כללי ואינו מהווה ייעוץ או תחליף לבדיקת זכאות אישית. הנתונים מעודכנים לשנת 2026 ועשויים להשתנות. לבדיקה מדויקת המותאמת למקרה שלכם, מומלץ לפנות לייעוץ אישי.
עינבר זוהר · זכויות פלוס – ממקסמים לכם את הזכויות
יש לכם שאלות על הזכויות שלכם?
שיחת ייעוץ אחת, שקטה וממוקדת — יכולה לחסוך חודשים של בירוקרטיה ואלפי שקלים של זכויות שלא מומשו.
אין לראות באמור ייעוץ מקצועי או תחליף לבדיקה אישית של הזכאות.